Ulga mieszkaniowa to jeden z najczęściej wykorzystywanych sposobów na obniżenie podatku od dochodu ze sprzedaży nieruchomości. W 2025 roku obowiązują zasady zbliżone do tych z lat ubiegłych – podatnicy nadal mogą uniknąć 19-procentowego podatku PIT, jeśli w ciągu trzech lat przeznaczą uzyskane środki na tzw. własne cele mieszkaniowe. Ale czy zakup mebli i sprzętu AGD kwalifikuje się do ulgi? Odpowiedź, jak zwykle, brzmi: to zależy.
Kiedy przysługuje ulga mieszkaniowa?
Zgodnie z obowiązującymi przepisami, sprzedaż mieszkania lub domu przed upływem 5 lat od nabycia podlega opodatkowaniu 19-procentowym podatkiem PIT. Podatnik może jednak skorzystać z ulgi mieszkaniowej, jeśli uzyskany dochód przeznaczy w ciągu trzech lat (licząc od końca roku, w którym nastąpiła sprzedaż) na własne cele mieszkaniowe.
Do katalogu takich celów ustawodawca zalicza m.in.:
- zakup innej nieruchomości na cele mieszkaniowe,
- budowę, rozbudowę lub remont własnego domu lub mieszkania,
- spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego przed sprzedażą.
Kluczowe znaczenie ma tu faktyczne przeznaczenie środków oraz możliwość ich udokumentowania.
Czy zakup mebli i sprzętu AGD można odliczyć?
W 2025 roku podejście organów skarbowych w tej kwestii pozostaje niezmienne – meble i sprzęt AGD co do zasady nie kwalifikują się jako wydatek na cel mieszkaniowy. Fiskus uznaje je za elementy wyposażenia, a nie część samej nieruchomości. Oznacza to, że nawet jeśli lodówka, pralka czy sofa są niezbędne do codziennego funkcjonowania w mieszkaniu, nie pozwalają one na skorzystanie z ulgi mieszkaniowej.
Wyjątkiem mogą być tylko sytuacje szczególne – np. kiedy konkretne elementy są trwale związane z budynkiem lub lokalem. Dotyczy to:
- zabudowy meblowej na wymiar, np. kuchni czy garderoby,
- sprzętu AGD w zabudowie, który stanowi integralną część instalacji.
Organy podatkowe coraz częściej dopuszczają możliwość uznania takiej zabudowy jako elementu wykończenia mieszkania – a nie ruchomego wyposażenia. Kluczowe jest jednak, aby zakup był odpowiednio udokumentowany (faktura imienna) oraz powiązany z konkretną nieruchomością służącą zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych.
Jak bezpiecznie skorzystać z ulgi?
Podstawą jest precyzyjna dokumentacja wszystkich wydatków – imiennych faktur, umów, dowodów zapłaty. W przypadku wątpliwości warto złożyć wniosek o indywidualną interpretację podatkową do Krajowej Informacji Skarbowej – szczególnie jeśli planujemy odliczyć nietypowe pozycje, takie jak zabudowa kuchni, klimatyzacja czy systemy inteligentnego domu.
Warto też pamiętać, że:
- ulga obejmuje tylko wydatki poniesione po sprzedaży nieruchomości, a nie te dokonane wcześniej,
- środki muszą być przeznaczone na zaspokojenie własnych, a nie cudzych potrzeb mieszkaniowych (czyli np. zakup mieszkania dla dziecka nie daje prawa do ulgi, jeśli dziecko nie pozostaje na utrzymaniu podatnika).
Uwaga: w przypadku błędnego rozliczenia lub zakwestionowania wydatku, fiskus ma prawo żądać dopłaty podatku wraz z odsetkami. Dlatego rozsądnie jest działać ostrożnie i – w razie wątpliwości – sięgnąć po interpretację indywidualną jeszcze przed dokonaniem zakupu.
